Приватне Акціонерне Товариство «Рено Україна»
	РІЧНИЙ ЗВІТ
	за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року
	разом зі Звітом незалежного аудитора

Зміст

ЗВІТ ПРО УПРАВЛІННЯ ЗА 2021 РІК

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

РІЧНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ АТ РЕНО УКРАЇНА СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ ТА ЗА 2021 РІК

БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН) НА 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД) ЗА 2021 РІК

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ЗА 2021 РІК

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ЗА 2020 РІК

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА НЕПРЯМИМ МЕТОДОМ) 2021 РІК

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ

1. Відомості про компанію

2. Операційне середовище, економічні умови та припущення про безперервність діяльності

3. Основні положення облікової політики

4. Істотні облікові оцінки та судження

5. Нові стандарти

6. Основні засоби

7. Нематеріальні активи

8. Оренда

9. Запаси

10. Фінансові інструменти

11. Торговельна дебіторська заборгованість

12. Аванси видані

13. Грошові кошти та їх еквіваленти

14. Зареєстрований капітал

15. Резервний капітал

16. Дивіденди оголошені

17. Торговельна та інша кредиторська заборгованість

18. Зобов'язання за договорами з покупцями

19. Поточні забезпечення

20. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

21. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

22. Адміністративні витрати

23. Витрати на збут

24. Інші операційні доходи та операційні витрати

25. Фінансові витрати

26. Інші фінансові доходи

27. Податок на прибуток

28. Операції зі зв’язаними сторонами

29. Умовні та договірні зобов’язання

30. Управління фінансовими ризиками

31. Справедлива вартість фінансових інструментів

32. Події після звітної дати

ЗВІТ ПРО УПРАВЛІННЯ ЗА 2021 РІК

Приватне Акціонерне Товариство «Рено Україна»

31.08.2022

Приватне акціонерне товариство «Рено Україна» (надалі – Компанія) засноване в 2005 році в якості дочірнього підприємства французької компанії «Рено САС», яка в свою чергу входить до всесвітньо відомої групи Рено. Станом на 31 грудня 2021 року 100% акцій Компанії належать материнській компанії «Рено САС». Компанія імпортує та закуповує автомобілі та запасні частини, виконуючи всі відповідні операції, включно з логістикою, митним очищенням та підтриманням складу, здійснює оптові продажі дилерам, займається рекламою продукції, визначає маркетингову політику та надає технічну підтримку післяпродажного обслуговування на території України. Зареєстрований офіс Компанії знаходиться за адресою: Україна, м. Київ, вул. Гайдара, 58/10. Компанія було створено з метою дистрибуції автомобілів і запчастин в Україні. Модельний ряд автомобілів Рено в Україні: * Кросовери: Duster, Sandero Stepway, Captur, Kadjar, Koleos * Легкові автомобілі: Logan, Logan MCV, Sandero, Lodgy, Megane Sedane, Dokker, Arkana * Комерційні автомобілі: Dokker Van, Trafic, Master * Електромобілі: Kangoo Z.E., Zoe За підсумками 2021 року Компанія посіла перше місце за кількістю проданих автомобілів але знизила свою частку на авторинку України з 17,9% в 2020 році до 13,9% в 2021 році.

Організаційна структура Компанії (діаграмма додається)

Основним завданням Компанії є підвищення економічної ефективності діяльності з метою отримання максимального прибутку. Стратегія націлена на довгострокове зростання бізнесу, розширення дилерської мережі та збільшення показників реалізації легкових комерційних автомобілів Рено. 14 січня, 2021 року генеральний директор групи Renault Лука де Мео представив «Ренолюцію» (Renaulution) - новий стратегічний план, який спрямований на зміну пріоритетів Групи з обсягів на прибутковість. Цей стратегічний план складається з 3 етапів, які запускаються паралельно: • «Відродження», яке має бути реалізовано до 2023 року, буде зосереджено на відновленні маржі і грошових коштів • «Оновлення», що охоплює період до 2025 року, призведе до оновлення і поліпшення продуктової лінійки, що підвищить прибутковість бренду • «Революція» (з 2025 року та далі) змінить бізнес-модель в сторону технологій, енергії та мобільності; це зробить групу Renault лідером в ланцюжку створення доданої вартості нової мобільності. План «Ренолюція» відновить конкурентоспроможність групи Renault за рахунок наступних чинників: • ще один крок в реалізації плану 2022, підвищення ефективності за рахунок інжинірингу та виробництва, скорочення постійних і зниження змінних витрат у всьому світі • використання поточних промислових активів Групи і лідерство в області електромобілів в Європі • опора на Альянс з метою розширення впливу за рахунок продуктової лінійки, бізнесу і технологій • активне прискорення діяльності в галузі послуг, пов'язаних з мобільністю, енергією та даними • підвищення прибутковості за рахунок 4-х диференційованих бізнес-напрямків, заснованих на сильних брендах, клієнтах та ринках. Нова організація запроваджує наступний план: функції, на чолі яких стоїть інженерне забезпечення, несуть відповідальність за конкурентоспроможність, витрати і час випуску продуктів на ринок. Повноцінні, зрозумілі і диференційовані бренди керують своєю прибутковістю. Відповідно до нової організації, орієнтованої на прибутковість, Компанія більше не буде оцінювати свої результати за часткою ринку та продажами, тепер фокус буде на рентабельності, генеруванні грошових коштів та ефективності інвестицій. Група Рено ставить перед собою нові фінансові цілі: • До 2023 року Група Рено планує досягти більш 3% операційної маржі, близько 3 млрд євро сукупного операційного вільного грошового потоку від автомобільної діяльності (2021-2023 рр.) і знизити інвестиції (НДДКР і капіталовкладення) приблизно до 8% від виручки. • До 2025 року Група Рено націлена на отримання не менше 5% операційної маржі, близько 6 млрд євро сукупного операційного вільного грошового потоку від автомобільної діяльності (2021-2025 рр.) і підвищення ROCE як мінімум на 15 пунктів у порівнянні з 2019 роком. План «Ренолюція» забезпечить стійку прибутковість Групи Рено при дотриманні зобов'язань з нульового викиду CO2 в Європі до 2050 року.

Результати діяльності

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів та послуг) за 2021 рік збільшився на 11,% у порівнянні з результатом попереднього року. Середня ціна автомобілів в 2020 році збільшилась на 12% у нацiональнiй валютi. Доля Компанії на ринку корпоративних продажів в Україні в 2021 році склала 23,3%, що вивело Компанію на перше місце серед корпоративних продажів. Автомобіль «Renault Duster» за результатами продажів посів друге місце в Україні. Рівень задоволення клієнтів салонів був втриманий на високому рівні (98%). Рівень задоволення клієнтів сервісу зріс на 3 пункти у порівнянні з результатами попереднього року. Дані результати отримані під час постійного моніторингу виконання стандартів Групи Рено щодо обслуговування клієнтів дилерської мережі.

Ліквідність та зобов'язання

Основним кредитором Компанії є материнська компанія «Рено САС». Товари відвантажуються на умовах короткострокового кредиту. Кредитів у формі грошових коштів Компанія не має. Також одним із основних джерел забезпечення ліквідності є постійний контроль над короткостроковою дебіторською заборгованістю.

Екологічні аспекти

Компанія є комерційною філією, отже основні ризики заподіяння шкоди навколишньому природному середовищу несе материнська компанія «Рено САС».

Соціальні аспекти та кадрова політика

• Загальна кількість штатних працівників станом на 31.12.2021 року становить 72 чоловік, із них жінок - 35, зокрема жінок на керівних посадах – 3. • Загальна кількість персоналу, що працюють за контрактами з аутсорсингу, станом на 31.12.2021 року становить 15 чоловік, із них жінок – 10. • Заохочення (мотивація) працівників відбувається на регулярній основі (щоквартально) шляхом оголошення персоналу загальних та відповідних до окремого департаменту цілей Компанії у короткостроковій (на 3 місяці) та середньостроковій (1 рік) перспективі, у відповідності до питомої ваги виконання яких застосовується порядок преміювання працівників. • В штаті Компанії є інженер з охорони праці та безпеки. • Компанія впровадила необхідні заходи з боротьби з корупцією та хабарництвом згідно з Кодексом етики та генеральною політикою Групи Рено щодо запобігання та протидії корупції. Дані документи є обов’язковими для ознайомлення та повсякденного використання для всіх співробітників Групи та зокрема співробітників Компанії.

Ризики

Ризик ліквідності

Метою Компанії є підтримання безперервності і гнучкості фінансування за рахунок використання кредитних умов, наданих постачальниками. Компанія аналізує термін давності своїх активів і зобов’язань і планує свою ліквідність залежно від очікуваних сплат різних фінансових інструментів.

Ризик зміни ринкових цін

Ризик зміни ринкових цін – це ризик того, що Компанія не зможе продати товари за ціною, що дозволяє отримати прибуток. Такий ризик виникає в результаті збільшення конкуренції або зміни очікувань ринку щодо товарів Компанії. Компанія реалізує товари незалежним компаніям, де ціни також формуються на підставі ринкових умов і планових показників рентабельності. Враховуючи нестабільну економічну ситуацію в Україні, для Компанії цей ризик є дуже суттєвим.

Інші ризики

• Ризик знецінення виробничих запасів, втрати товарами споживчих якостей Компанія несе ризик втрати товарів під час зберігання на складах до їх продажу дилерам. • Ризики, пов’язані з неналежною якістю товарів Компанія відповідальна за якість товарів перед дилерами. Політикою Групи Рено передбачена процедура огляду і прийому авто і запасних частин на склад дилером, тому Компанія здійснює контроль якості перед прийомом товарів на склад та продажем дилерам та, відповідно, приймає на себе такі ризики. Водночас, оскільки компанії Групи користуються послугами незалежних перевізників, стандартами передбачено механізм компенсації заподіяної шкоди перевізником у випадку пошкодження автомобілів та запасних частин, тому сторони приймають такі ризики обмежено. • Ризик зниження рівня споживчого попиту на товари (роботи, послуги) Ризик зниження рівня споживчого попиту – це ризик того, що Компанія виявиться нездатною продати свої товари. Компанія здійснює реалізацію автомобілів Рено на території України та несе ризики у разі виникнення несприятливих умов на ринку. Отже, цей ризик є дуже суттєвим. • Ризики, пов'язані з військовою агресією Россійської Федерації проти Україні 24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію проти України. Активи, ліквідність та фінансові результати Компанії зазнали та можуть зазнати ще більшого впливу через розширення військових дій на території України. Докладніше вплив цих подій на діяльність Компанії розкрито у Примітках 2 та 32 до фінансової звітності Компанії.

Перспективи розвитку

Одним із перспективних напрямків розвитку Компанія вважає збільшення ринку електромобілів. Станом на дату випуску цього Звіту приоритетним завданням Компанії є зменшення ризиків та підтримання стабільної роботи Компанії за умов оголошеного в Україні війського стану.

Корпоративне управління

Органами управління і контролю Компанії є Загальні Збори акціонерного товариства, правління та ревізор. Загальні Збори с вищим органом Компанії.

Повноваження Загальних Зборів, передбачені внутрішніми документами, а також чинним законодавством України та здійснюються Акціонером одноосібно.

Чергові Загальні Збори проводяться щороку не пізніше 30 квітня наступного за звітним року.

Контроль діяльності Компанії здійснюються Ревізором, призначеним материнською компанією.

Голова Правління

Данiель Філіп

Заступник Головного Бухгалтера

Вікторія Новікова

A U D I T F I R M M A Z A R S U K R A I N E L L C

Т О В « А У Д И Т О Р С Ь К А Ф І Р М А « М А З А Р У К Р А Ї Н А »

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Засновникам та керівництву Приватного акціонерного товариства «Рено Україна»

Думка із застереженням Ми провели аудит фінансової звітності АТ «Рено Україна» («Компанія»), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2021 року, звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі та звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик. На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням», фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31 грудня 2021 року, її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).

Основа для думки із застереженням Компанія застосовує практику щодо оцінки імпортованих товарів, використовуючи валютний курс, який діяв на дату митного декларування товарів, замість дати, на яку Компанія отримує контроль над цими товарами, коли вони ще знаходяться у транзиті (закордоном). Зазначена практика призводить до викривлення собівартості імпортованих запасів. Компанія провела коригування балансової вартості товарів станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 років, але не відкорегувала собівартість реалізованих товарів та прибутки/збитки від курсових різниць, які відносяться до товарів, реалізованих протягом років, які закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020. На наш погляд, вказана облікова політика є відхиленням від вимог МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів», який вимагає відображення операцій з використанням валютного курсу на дату здійснення операції. Вплив данного відхилення на собівартість реалізованих товарів та прибутки/збитки від курсoвих різниць за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020, не були визначені. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Компанії згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ) та ми виконали інші етичні обов’язки відповідно з вимог Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки з застереженням.

Пояснювальний параграф – принцип безперервної діяльності Ми звертаємо Вашу увагу на примітку 32 «Події після звітної дати» до фінансової звітності. Діяльність і операції Компанії, так само як і діяльність інших організацій в Україні, перебувають і будуть перебувати найближчим часом під впливом війни із Росією, що розпочалась 24 лютого 2022 року. Компанія розкрила свої міркування стосовно доцільності застосування принципу подальшого безперервного функціонування у примітці 2 цієї фінансової звітності. Наша думка не була модифікована з цього приводу.

Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.

Ризик шахрайства щодо доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) є одним з ключових елементів фінансової звітності Компанії та може використовуватися для оцінки ефективності управлінського персоналу. Існує ризик того, що дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) може бути завищений у зв’язку із шахрайством в результаті тиску управлінського персоналу щодо досягнення певних цільових показників. В такому випадку дохід може визнаватися до моменту переходу контролю або можуть мати місце фіктивні операції. Також доходи можуть бути навмисно завищені шляхом маніпулювання знижками, наданим клієнтам. Інформацію про облікову політику щодо визнання доходів розкрито у примітці 3 до фінансової звітності. Як відповідне ключове питання було розглянуто під час нашого аудиту Ми оцінили облікову політику Компанії стосовно визнання доходу на предмет її відповідності вимогам МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», включаючи критерії визнання доходу та програми стимулювання збуту. Ми зробили вибірку та отримали підтвердження від контрагентів Компанії щодо оборотів та балансів дебіторської заборгованості на звітну дату. Ми протестували вибірку операцій по визнанню доходу і перевірили, що вони були визнані у належному періоді. Ми виконали аналітичні процедури щодо визнання доходів, а саме помісячний аналіз транзакцій з продажу з метою виявлення неочікуваних відхилень (в розрізі товарів та послуг), а також порівняння результатів поточної діяльності з показниками за минулий період. Наші процедури не призвели до суттєвих зауважень щодо достовірності та коректності визнання доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

Забезпечення гарантійних зобов’язань Забезпечення гарантійних зобов’язань є значущими для фінансової звітності. Крім того, оцінка забезпечень гарантійних зобов’язань вимагає суттєвих суджень. Тому це питання було одним із найсуттєвіших під час проведення аудиту. Інформацію про облікову політику щодо забезпечень гарантійних зобов’язань розкрито у примітці 3 до фінансової звітності. Як відповідне ключове питання було розглянуто під час нашого аудиту Наші процедури стосовно оцінки розрахунку забезпечння гарантійних зобов’язань включали наступні: Ми оцінили облікову політику Компанії стосовно оцінки забезпечень гарантійних зобов’язань на предмет відповідності МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи». Ми проаналізували розрахунок забезпечень гарантійних зобов’язань та оцінили ключові припущення, використані при аналізі забезпечень гарантійних зобов’язань, та методологію для їх визначення. Ми порівняли суми забезпечень гарантійних зобов’язань з показниками минулих періодів та фактично понесеними витратами. В результаті проведених процедур ми не виявили суттєвих зауважень стосовно розрахунку забезпечень гарантійних зобов’язань.

Інша інформація Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається зі Звіту про управління за 2021 рік, підготовленого відповідно до статті 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Інша інформація не є фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї. Наша думка щодо річної фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом річної фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та річною фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення. Якщо на основі проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до звіту.

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, а також за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Компанії.

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: • ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; • отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; • оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; • оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.

Звіт щодо інших законодавчих та нормативних вимог Призначення аудитора та загальна тривалість продовження повноважень Ми вперше були призначені аудиторами фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року. Загальний період безперервного виконання наших повноважень із проведення обов’язкового аудиту Компанії відповідно складає два роки. Щодо узгодження звіту незалежного аудитора з додатковим звітом для Ревізора Наш звіт незалежного аудитора відповідає нашому додатковому звіту для Ревізора Компанії. Надання неаудиторських послуг Відповідно до всієї наявної у нас інформації, ми заявляємо, що ми не надавали неаудиторських послуг, які заборонені частиною 4 статті 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».

Партнером завдання аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Копистянська Євгенія Юріївна.

ТОВ «Аудиторська фірма «Мазар Україна» (номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності – 4555)

Україна, м. Київ 04080, вул. Кирилівська 15а

31.08.2022

ІНФОРМАЦІЯ ПРО АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності	ТОВ «Аудиторська фірма «Мазар Україна»
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності	38516608
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності	4555
Розділ Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності	Розділ 4 Суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності	https://ukr.mazars.ua/
Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг суб'єкта аудиторської діяльності	ОСНАД від 24.12.19 №27-кя
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі зазначеній у цій формі	Копистянська Євгенія Юріївна
Номер та дата договору на проведення аудиту	Договір № 02REN-081121 від 08.11.2021р.
Дата початку та дата закінчення аудиту	з 01.07.2022 по 31.08.2022

РІЧНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ АТ РЕНО УКРАЇНА СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ ТА ЗА 2021 РІК
Назва суб'єкта господарювання	Приватне Акціонерне Товариство «Рено Україна»
Пояснення зміни назви
Ідентифікаційний код	33552751
Міжнародний код ідентифікації
Сайт компанії	https://www.renault.ua
Опис характеру фінансової звітності	Окрема фінансова звітність
Дата кінця звітного періоду	31.12.2021
Період, який охоплюється	2021 рік
Валюта подання	українська гривня
Рівень округлення	-3 (тис.грн.)

БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН) НА 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ
АКТИВИ	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Приміт-ки
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи	1000	1 610	1 185	7
первісна вартість	1001	13 789	13 862
накопичена амортизація	1002	(12 179)	(12 677)
Незавершені капітальні інвестиції	1005	-	-
Основні засоби	1010	18 393	17 148	6
первісна вартість	1011	35 337	37 706
знос	1012	(16 944)	(20 558)
Інвестиційна нерухомість	1015	-	-
Довгострокові біологічні активи	1020	-	-
Довгострокові фінансові інвестиції:	1030	-	-
інші фінансові інвестиції	1035	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	-	-
Відстрочені податкові активи	1045	55 686	54 619	27
Інші необоротні активи	1090	5 797	-	8
Усього за розділом I	1095	81 486	72 952
II. Оборотні активи
Запаси	1100	680 463	175 460	9
виробничі запаси	1101	281	1 387
незавершене виробництво	1102	-	-
готова продукція	1103	-	-
товари	1104	680 182	174 073
Поточні біологічні активи	1110	-	-
Торгівельна та інша дебіторська заборгованість		265 363	117 811
Торговельна дебіторська заборгованість		204 392	110 961
за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	178 404	68 870	11
за розрахунками із внутрішніх розрахунків	1145	25 988	42 091	28
Інша дебіторська заборгованість		60 971	6 850
поточні попередні платежі		60 971	6 850
аванси видані постачальникам	1130	60 336	5 213	12
витрати майбутніх періодів	1170	635	1 637
з бюджетом (крім податку на прибуток)		-	-
інша поточна дебіторська заборгованість	1155	-	-	11
Дебіторська заборгованість з податку на прибуток	1136	-	-
разом дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	1135	-	-
Поточні фінансові інвестиції	1160	-	-
Гроші та їх еквіваленти	1165	336 834	529 339	13
Усього за розділом II	1195	1 282 660	822 610
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	-	-
Загальна сума поточних активів (розділи II-ІІІ)		1 282 660	822 610
АКТИВИ РАЗОМ	1300	1 364 146	895 562

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД) ЗА 2021 РІК
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	Приміт-ка
1	2	3	4	5
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	7 377 691	6 616 399	20
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	(6 809 476)	(6 100 820)	21
Валовий прибуток (збиток):		568 215	515 579
прибуток	2090	568 215	515 579
збиток	2095	-	-
Інші операційні доходи	2120	14 300	7 381	24
Адміністративні витрати та витрати на збут, разом		(242 372)	(266 316)
витрати на збут	2150	(183 529)	(209 261)	23
адміністративні витрати	2130	(58 843)	(57 055)	22
Інші операційні витрати	2180	(991)	(39 817)	25
Фінансовий результат від операційної діяльності:		339 152	216 827
прибуток	2190	339 152	216 827
збиток	2195	-	-
Дохід від участі в капіталі	2200	-	-
Інші фінансові доходи	2220	7 539	7 855	27
Інші доходи	2240	-	-
Фінансові витрати	2250	(626)	(1 340)	25
Втрати від участі в капіталі	2255	-	-
Інші витрати	2270	-	-
Фінансовий результат до оподаткування:		346 065	223 342
прибуток	2290	346 065	223 342
збиток	2295	-	-
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	(55 725)	(34 772)	27
Прибуток (збиток) від діяльності, що триває		290 340	188 570
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	-	-
Чистий фінансовий результат:		290 340	188 570
прибуток	2350	290 340	188 570
збиток	2355	-	-
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	Приміт-ка
1	2	3	4	5
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	-	-
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	-	-
Накопичені курсові різниці	2410	-	-
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	-	-
Інший сукупний дохід	2445	-	-
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	-	-
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	-	-
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	-	-
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	290 340	188 570

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА НЕПРЯМИМ МЕТОДОМ) ЗА 2021 РІК
Актив	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	Приміт-ки
1	2	3 (4)	5 (6)	7
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Чистий прибуток (збиток)		290 340	188 570
Коригування на податок на прибуток		55 725	34 772
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	3500	346 065	223 342
Коригування на:
амортизацію необоротних активів	3505	14 526	15 288
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	3515	-	-
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій	3520	(3 956)	160
фінансові витрати	3540	626	1 340
Вплив змін у робочому капіталі, в т.ч.:		327 148	(153 693)
Зменшення (збільшення) оборотних активів, в т.ч.:	3550	652 555	(547 003)
зменшення (збільшення) запасів	3551	505 003	(387 622)
зменшення (збільшення) поточних біологічних активів	3552	-	-
зменшення (збільшення) торговельної дебіторської заборгованості	3553	93 431	(145 689)
збільшення (зменшення) іншої дебіторської заборгованості	3554	54 121	(13 692)
збільшення (зменшення) витрат майбутніх періодів	3556	-	-
збільшення (зменшення) інших оборотних активів	3557	-	-
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань	3560	(307 114)	373 483
збільшення (зменшення) торговельної кредиторської заборгованості	3561	(282 227)	371 166
збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом	3562	-	-
збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками зі страхування	3563	-	-
збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за розрахунками з оплати праці	3564	-	-
збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів	3566	-	-
збільшення (зменшення) іншої операційної кредиторської заборгованості	3567	(24 887)	2 317
Збільшення (зменшення) забезпечень	3510	(18 293)	19 827
Коригування прибутку, разом		394 069	(102 133)
Грошові кошти від операційної діяльності	3570	684 409	86 437
Сплачені відсотки	3585	(626)	(1 340)
Сплачений податок на прибуток	3580	(45 947)	(43 058)
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	637 836	42 039
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:
необоротних активів	3205	-	-
Надходження від отриманих:
Відсотків	3215	7 539	7 855
Дивідендів	3220	-	-
Надходження від погашення позик	3230	-	-
Інші надходження	3250	-	-
Витрачання на придбання:
необоротних активів	3260	(10 642)	(11 666)
Витрачання на надання позик	3275	-	-
Інші платежі	3290	-	-
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	(3 103)	(3 811)
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:
Власного капіталу	3300	-	-
Отримання позик	3305	-	-
Інші надходження	3340	-	-
Витрачання на:
Погашення позик	3350	-	-
Сплату дивідендів	3355	(436 877)	(98 000)
Витрачання на сплату відсотків	3360	-	-
Інші платежі	3390	(5 351)	(5 747)	8
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	(442 228)	(103 747)
Чистий рух грошових коштів за звітний період	3400	192 505	(65 519)
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	-	-
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів		192 505	(65 519)
Залишок коштів на початок року	3405	336 834	402 353
Залишок коштів на кінець року	3415	529 339	336 834

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ЗА 2021 РІК
Стаття	Код рядка	Зареєстрований (пайовий) капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Залишок на початок року	4000	3 186	-	-	43 117	266 465	-	-	312 768
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	-	-	-	-	-	-	-	-
Виправлення помилок	4010	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші зміни	4090	-	-	-	-	-	-	-	-
Скоригований залишок на початок року	4095	3 186	-	-	43 117	266 465	-	-	312 768
Сукупний дохід за звітний період, в т.ч.:		-	-	-	-	290 340	-	-	290 340
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100	-	-	-	-	290 340	-	-	290 340
Інший сукупний дохід за звітний період	4110	-	-	-	-	-	-	-	-
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	4111	-	-	-	-	-	-	-	-
Інший сукупний дохід	4116	-	-	-	-	-	-	-	-
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)	4200	-	-	-	-	(188 570)	-	-	(188 570)
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205	-	-	-	-	-	-	-	-
Відрахування до резервного капіталу	4210	-	-	-	-	-	-	-	-
Внески учасників:
Внески до капіталу	4240	-	-	-	-	-	-	-	-
Погашення заборгованості з капіталу	4245	-	-	-	-	-	-	-	-
Вилучення капіталу:		-	-	-	-	-	-	-	-
Викуп акцій (часток)	4260	-	-	-	-	-	-	-	-
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265	-	-	-	-	-	-	-	-
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270	-	-	-	-	-	-	-	-
Вилучення частки в капіталі	4275	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші зміни в капіталі	4290	-	-	-	-	-	-	-	-
Разом змін в капіталі	4295	-	-	-	-	101 770	-	-	101 770
Залишок на кінець періоду	4300	3 186	-	-	43 117	368 235	-	-	414 538
Примітки

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ЗА 2020 РІК
Стаття	Код рядка	Зареєстрований (пайовий) капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Залишок на початок року	4000	3 186	-	-	43 117	424 202	-	-	470 505
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	-	-	-	-	-	-	-	-
Виправлення помилок	4010	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші зміни	4090	-	-	-	-	-	-	-	-
Скоригований залишок на початок року	4095	3 186	-	-	43 117	424 202	-	-	470 505
Сукупний дохід за звітний період, в т.ч.:		-	-	-	-	188 570	-	-	188 570
Чистий прибуток (збиток) за звітний період	4100	-	-	-	-	188 570	-	-	188 570
Інший сукупний дохід за звітний період	4110	-	-	-	-	-	-	-	-
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	4111	-	-	-	-	-	-	-	-
Інший сукупний дохід	4116	-	-	-	-	-	-	-	-
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)	4200	-	-	-	-	(346 307)	-	-	(346 307)
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	4205	-	-	-	-	-	-	-	-
Відрахування до резервного капіталу	4210	-	-	-	-	-	-	-	-
Внески учасників:
Внески до капіталу	4240	-	-	-	-	-	-	-	-
Погашення заборгованості з капіталу	4245	-	-	-	-	-	-	-	-
Вилучення капіталу:		-	-	-	-	-	-	-	-
Викуп акцій (часток)	4260	-	-	-	-	-	-	-	-
Перепродаж викуплених акцій (часток)	4265	-	-	-	-	-	-	-	-
Анулювання викуплених акцій (часток)	4270	-	-	-	-	-	-	-	-
Вилучення частки в капіталі	4275	-	-	-	-	-	-	-	-
Інші зміни в капіталі	4290	-	-	-	-	-	-	-	-
Разом змін в капіталі	4295	-	-	-	-	(157 737)	-	-	(157 737)
Залишок на кінець періоду	4300	3 186	-	-	43 117	266 465	-	-	312 768
Примітки

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ
1. ВІДОМОСТІ ПРО КОМПАНІЮ
Назва суб'єкта господарювання, що звітує		Приватне Акціонерне Товариство «Рено Україна»
Ідентифікаційний код юридичної особи		33 552 751
Міжнародний код ідентифікації юридичної особи
Походження суб'єкта господарювання		Україна
Правова форма суб'єкта господарювання		Акціонерне товариство
Країна реєстрації		Україна
Адреса зареєстрованого офісу суб'єкта господарювання		Україна, м. Київ, вул. Гайдара, 58/10
Основне місце ведення господарської діяльності		Україна, м. Київ, вул. Гайдара, 58/10
Назва материнського підприємства		«Рено САС» (Франція), якій належать 100% акцій Компанії
Ідентифікаційний код материнського підприємства
Міжнародний код ідентифікації материнського підприємства
Назва фактичного материнського підприємства групи		«Рено САС» (Франція)
Ідентифікаційний код фактичного материнського підприємства групи
Міжнародний код ідентифікації фактичного материнського підприємства групи
Приватне акціонерне товариство «Рено Україна» (далі – «Компанія») є офіційним імпортером автомобілів марки «Renault» в Україну. Основними видами діяльності Компанії є імпорт автомобілів (виробництва компаній Групи Рено) та запасних частин з подальшим перепродажем дилерам на українському ринку. Компанію засновано 25 травня 2005 року. Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 рр. та протягом років, що закінчилися вказаними датами, акції Компанії не котирувались на відкритому ринку.
Кількість працівників Компанії у звітному періоді:
				31 грудня 2021 року		31 грудня 2020 року
Кількість працівників станом на звітну дату				72		71
Середня кількість працівників за рік, що закінчився на звітну дату				71		66
2. ОПЕРАЦІЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ, ЕКОНОМІЧНІ УМОВИ ТА ПРИПУЩЕННЯ ПРО БЕЗПЕРЕРВНІСТЬ ДІЯЛЬНОСТІ
Діяльність Компанії здійснюється в Україні. Економіка України знаходиться в затяжній кризі, ускладненій військовим конфліктом на сході України та тимчасовою окупацією Автономної республіки Крим. Політична й економічна ситуація в Україні в останні роки нестабільна, їй притаманні особливості ринку, що розвивається. Внаслідок цього здійснення діяльності в країні пов'язане з ризиками, що є нетиповими для інших країн. Такі особливості характеризуються, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції. Банківська система України залишається вкрай нестабільною через малі обсяги капіталу і погану якість активів, а українські компанії та банки, як і раніше, відчувають брак фінансування з боку внутрішніх і міжнародних фінансових ринків. Після значного падіння реального ВВП на 4,2% у 2020 році через спалах та широке поширення у світі епідемії COVID-19 та запровадження карантинних й обмежувальних заходів урядом України та держав-торговельних партнерів України у 2021 році економіка України значно відновилася. За підсумками 2021 року зростання реального ВВП, за оцінками НБУ, становило близько 3%. Відновленню економіки сприяли стійкий споживчий попит, нарощування інвестицій підприємствами після кризи, а також рекордний урожай сільськогосподарських культур. Водночас економічне пожвавлення було повільнішим, ніж очікувалося, через стрімке подорожчання енергоносіїв та їх дефіцит, вплив низьких врожаїв 2020 року, повільніше відновлення сектору послуг, обмежені потужності окремих виробничих секторів, суттєвіші втрати від пандемії, а також стрімкішу фіскальну консолідацію. Внаслідок зростання цін на енергоресурси та паливо, яке вплинуло на всі сектори економіки, темп інфляції в Україні підвищився до 10,0% в середньому за 2021 рік (2020: 5,0%). Національний банк України (НБУ) продовжив проводити процентну політику, що відповідає цільовим показникам інфляції, та утримував плаваючий курс гривні. Зростання цін спонукало Національний банк України кілька разів підвищувати облікову ставку до 10% у січні 2022 року (на початок 2021 року: 6%). Середньозважена облікова ставка Національного банку України за 2021 рік становила 7,6% (2020: 8,05%). Курс української гривні зміцнювався переважну частину року. На кінець 2021 року міжнародні валютні резерви України досягли 30,9 мільярда доларів США, що стало найвищим рівнем з 2011 року. Серед основних факторів, що вплинули на зміцнення національної валюти, було відновлення інтересу нерезидентів до цінних паперів, продаж валюти підприємствами, а також підтримка національної валюти завдяки високим цінам на сировинні товари, рекордній врожайності сільськогосподарських культур та зростанню IT-сектору. Це частково компенсувалося різким підвищенням цін на імпорт палива, газу та нафти, та погіршенням інформаційного середовища на тлі геополітичної напруженості наприкінці року, яке вплинуло на настрої різних груп суб'єктів господарської діяльності, що спричинило певний девальваційний тиск на гривню. Станом на 31 грудня 2021 року встановлений НБУ офіційний курс обміну гривні по відношенню до основних іноземних валют становив 30,92 гривні за 1 Євро (31 грудня 2020 року: 34,73) та 27,28 гривні за 1 Долар США (31 грудня 2020 року: 28,27). Середній офіційний курс обміну гривні по відношенню до основних іноземних валют за 2021 рік становив 32,3 гривні за 1 Євро (2020: 30,8) та 27,28 гривні за 1 Долар США (2020: 26,96). У 2021 році поточний рахунок зведено з незначним дефіцитом (1,9% ВВП). Цьому сприяли високі світові ціни на основні товари українського експорту – продовольство та продукцію гірничо-металургійного комплексу (ГМК). Водночас наприкінці року дефіцит поточного рахунку стрімко розширився під впливом значного подорожчання енергоносіїв, скорочення зовнішнього попиту на продукцію ГМК і рекордних виплат дивідендів. На кінець 2021 року сукупний державний та гарантований державою борг України склав близько 98 млрд. доларів США або близько 51% ВВП, з яких близько 40% - у національній валюті України (на кінець 2020 року: близько 90 млрд. доларів США або 58% ВВП, в т.ч. 39% у національній валюті України). Протягом 2021 року уряд здійснив виплати на погашення державного боргу на суму близько 22 млрд. доларів США. Зростання державного боргу відбулось в основному завдяки залученому пільговому фінансуванню від Міжнародного валютного фонду («МВФ»), Міжнародного Банку Реконструкції та Розвитку, випуску облігацій зовнішньої державної позики, а також за рахунок зростання державного внутрішнього боргу. У 2021 році кредитний рейтинг України за оцінками міжнародних рейтингових агентств «S&P», «Fitch» та «Moody's» залишався незмінним на рівні B (Moody's: B3) з стабільним прогнозом на майбутнє, що продовжувало мати сприятливий вплив на доступ до зовнішнього фінансування, макроекономічну стабільність, зниження рівня державного боргу, досягнення угод з МВФ, позитивні очікування щодо деяких реформ та покращення у сфері міжнародних відносин. Пандемія COVID-19 Стрімке поширення пандемії коронавірусу COVID-19 і запроваджені для її стримання обмеження продовжували визначати ситуацію на глобальних товарних і фінансових ринках протягом 2021 року. Україна не потрапила до першої хвилі країн, які отримали вакцину, але з невеликою затримкою рівень вакцинації досяг майже 50%, а уряд запровадив фінансові стимули для підвищення рівня вакцинації. Ситуація з пандемією COVID-19 знаходилася під контролем, тому суворий карантин у другому півріччі не вводився. Бізнес в Україні адаптувався до ведення діяльності в нових реаліях – організував віддалений режим роботи, поставок і продажів. З огляду на стрімке поширення COVID-19 та збільшення числа країн, які запровадили обмеження на пересування, у повсякденному житті потребувалося більше часу на перебування вдома та частіше використання даних для роботи і дозвілля, що мало істотний вплив на телекомунікаційний сектор. Вплив COVID-19 продовжував мати обмежений вплив на діяльність Компанії, якій полягає у зменшенні споживання послуг міжнародного бездротового роумінгу з відповідним зменшенням виручки від роумінгу та в тимчасовому і остаточному закритті роздрібних магазинів, що спричинило скорочення продажів обладнання, але, в свою чергу, й скорочення операційних витрат. Проте доходи від мобільного роумінгу, які сильно скоротилися у 2020 році через карантинні обмеження на поїздки, відновлювалися до попереднього рівня краще, ніж очікувалося. Кількість дзвінків та обсяги передачі даних зросли, й, відповідно, й доходи від послуг голосової передачі та передачі даних, оскільки пандемія дала поштовх тенденції до діджиталізації. Проте компанія ще може зіштовхнутися із подальшим впливом COVID-19 через його негативний вплив на глобальну економіку та основні фінансові ринки, що великою мірою залежатиме від подальшої тривалості та поширення впливу пандемії на світову та українську економіку. Військова агресія Російської Федерації проти України Конфлікт на окремих територіях Донецької та Луганської областей, що розпочався навесні 2014 року, залишається неврегульованим. У грудні 2021 року – лютому 2022 року новини про нарощування збройних сил Російської Федерації вздовж російсько-українського кордону призвели до зростання занепокоєння з приводу можливого відкритого вторгнення російських збройних сил в Україну. 21 лютого 2022 року було оголошено про визнання Російською Федерацією незалежності неконтрольованих територій Донецької та Луганської областей, що призвело до підписання такої званої угоди про співпрацю, яка, серед іншого, містить положення про потенційне розгортання військового контингенту на територіях, неконтрольованих українським урядом. 24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію проти України. Протягом березня-квітня 2022 року активні воєнні дії точилися в напрямку великих міст України, включаючи Харків, Чернігів, Суми, Київ, Херсон, Запоріжжя, Маріуполь, Сєвєродонецьк та інші міста, а також постійні ракетні обстріли завдавалися по різних містах України, у тому числі Західної України. На початку квітня 2022 року українським військовим вдалося звільнити частину раніше захоплених територій від окупаційних військ країни-агресора, а саме Київську, Чернігівську та Сумську області. У свою чергу, ворог передислоковував свої війська на схід та південний схід України (Донецька, Луганська, Херсона, частини Харківської та Запорізької областей), що на момент затвердження цієї звітності залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окупованими. До дати випуску цієї окремої фінансової звітності акти збройної агресії російських військ вже спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому. За даними ООН число біженців, які виїхали з України протягом війни (переважно до сусідніх країн Європейського Союзу), перевищило 4,5 мільйона осіб, а число внутрішньо-переміщених осіб перевищує 7 мільйонів. Десятки тисяч цивільних і військових уже загинули або отримали поранення, а велике число об'єктів воєнної та цивільної інфраструктури було зруйновано, зокрема, аеропорти, воєнні бази, житлові будинки, лікарні, школи, складські та виробничі об'єкти тощо. Роботу всіх портів на Чорному й Азовському морях було тимчасово призупинено, авіаперевезення були призупинені до початку повномасштабного вторгнення, значну кількість транспортних шляхів у північних, південних і східних регіонах пошкоджено, тому залізничні перевезення залишаються головним способом транспортування в середині країни. Військова агресія призвела до падіння ВВП на 35-40% станом на кінець травня 2022 року, а темпи інфляції за цей період досягли 18% річних. 24 лютого 2022 року в Україні урядом було введено військовий стан та відповідні тимчасові обмеження. З березня 2022 року уряд України запровадив деякі заходи дерегуляції та податкового стимулювання. З метою забезпечення надійного та стабільного функціонування фінансової системи країни Національний Банк України встановив обмеження на окремі види валютних операцій, включаючи: •мораторій на здійснення транскордонних валютних платежів, в тому числі виплат відсотків та дивідендів, крім платежів за придбання життєво-важливих товарів •на зняття готівки та обміну гривні на іноземні валюти •повну заборону транзакцій в Україні з використанням рахунків резидентів Російської Федерації та Білорусі та з юридичними особами, кінцеві бенефіціарні власники яких знаходяться у цих країнах Крім того Національний банк України утримує облікову ставку незмінною на рівні 10%, а також перейшов від гнучкого режиму курсоутворення до режиму фіксованого курсу обміну 29,25 гривні за 1 долар США на валютному ринку. У результаті, комерційні міжбанківські валютні курси залишаються наближеними до встановленого НБУ офіційного валютного курсу, і курс покупки зафіксовано на рівні 29,25 гривні за 1 долар США, тоді як курс продажу - на рівні 30,30 гривні за 1 долар США. Наразі уряд встановив пріоритетність видатків на оборону та соціальну сферу і продовжував виконувати свої зобов'язання з погашення зовнішнього боргу. Протягом лютого-травня 2022 року міжнародні рейтингові агентства «Fitch», «S&P» та «Moody’s» понизили кредитний рейтинг України до рівня CCC/C (S&P: CCC+/C, Moody’s: Caa3) із негативним прогнозом на майбутнє. Агресія була засуджена світом та призвела до численних заходів проти Російської Федерації та у підтримку України. З початку воєнних дій український уряд отримав значні обсяги фінансування та пожертви від міжнародних організацій і різних країн для підтримки фінансової стабільності, а також фінансування соціальних виплат і військових потреб (від Міжнародного валютного фонду, Європейського Союзу та безпосередньо від численних країн). Бізнес в Україні продовжує працювати та сплачувати податки тією мірою, якою це можливо в умовах війни. Попри поточну нестабільну ситуацію, банківська система залишається стійкою з достатньою ліквідністю навіть в умовах продовження воєнного стану, і всі банківські послуги доступні її клієнтам – як юридичним, так і фізичним особам. Можливий подальший розвиток політичної ситуації, військових дій, їх масштаби, інтенсивність або тривалість війни, дії уряду, міжнародних партнерів України, а також шкода, яка завдається Україні, створюють суттєву невизначеність стосовно майбутнього, що може мати значний вплив на діяльність, виручку та фінансові результати Компанії у цілому. Хоча управлінський персонал вважає, що він вживає належних заходів на підтримку стабільної діяльності Компанії, необхідних за існуючих обставин, подальша нестабільність умов здійснення діяльності може спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Компанії, характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан Компанії. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу.
Припущення щодо безперервності діяльності
Дана фінансова звітність складена на базі припущення щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка передбачає, що Компанія реалізує свої активи та виконає зобов’язання в ході звичайної господарської діяльності. За період березень–червень 2022 року продажі автомобілів Компанії впали на 89% у порівнянні із бюджетом на 2022 рік, та на 87% у порівнянні із продажами за аналогічний період минулого року. Товарообіг з продажу запасних частин та аксесуарів за цей же період впав на 66% порівняно з бюджетом та на 62% порівняно з минулим роком. Починаючи з кінця березня 2022 року Компанія переглянула логістичні маршрути та відновила імпорт запасних частин та автомобілів. З метою зниження операційних та кредитних ризиків Компанія припинила діяльність складів відповідального зберігання товарів та скоротила комерційне кредитування повністю перейшовши на відвантаження товарів за передплатою, що дозволило зменшити дебіторську заборгованість та складські запаси. Компанія здійснює доставку лише оплачених авто та запасних частин. З метою підтримання достатньої ліквідності та прибутковості Компанія здійнила скорочення операційних витрат через скасування рекламних компаній та анімаційних програм для ділерської мережі, а також зупинення більшості IT проектів. Було скасовано бонусні програм для покупців (крім програми щодо запасних частин, яку було відновлено з липня 2022 року). Працівники Компанії були направлені у відпустки для скорочення витрат на створення резерву з оплати відпусток. Компанія має достатній запас ліквідності через наявність комерційного фінансування від Групи. З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Компанії продовжувати безперервну діяльність керівництво Компанії підготувало та постійно оновлює перспективні фінансові прогнози на період, що охоплює період не менше 12 місяців від звітної дати. Було переглянуто річний бюджет 2022 року. Очікується, що прогнозований прибуток від продажу автомобілів та запасних частин покриватиме загальні та адміністративні витрати (зарплату, оренду офісу, страховання тощо). За усіма найбільш ймовірними сценаріями розвитку подій, Керівництво Компанії прогнозує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати цієї фінансової звітності. Прогноз керівництва Компанії базується на таких основних припущеннях: • інтенсивність військових дій та площа окупованих територій України суттєво не збільшаться у порівнянні з станом на 31 серпня 2022 року; • обсяг щомісячної виручки від реалізації авто, запасних части та супутніх послуг і надалі не зазнаватиме суттєвого зменшення, у порівнянні з результатами березня-серпня2022 року; • Компанія і надалі зможе забезпечувати безперебійну роботу системи логістики та доставки товарів, як і протягом березня-серпня 2022 року. Найгірші сценарії, які можуть поставити під сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність безперервно, включали таких стан розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України протягом 12 місяців від дати балансу. Ймовірність настання таких сценаріїв була оцінена керівництвом Компанії як низька. Але непередбачуваність подальшого розвитку війни та її потенційно великий масштаб представляють суттєву невизначеність стосовно того, що Компанія може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких можливих негативних наслідків. З урахуванням вищенаведеного, керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним. Додаткову інформацію про вплив цих обставин на діяльність Компанії наведено у Примітці 32.
3. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ
3.1. Заява про відповідність
Фінансова звітність Компанії на 31 грудня 2021 року та за рік, що закінчився вказаною датою, складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), затверджених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку («РМСБО») та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності. Облікові політики, використані при складанні цієї фінансової звітності та описані у Примітці 4, базуються на вимогах МСФЗ, чинних станом на 31 грудня 2021 року.
3.2. Основа складання фінансової звітності
Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень («тис. грн.»), а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де вказано інше. Фінансова звітність складена на основі принципу історичної собівартості.
3.3. Функціональна валюта і валюта подання
Функціональна валюта Компанії:			українська гривня
Валюта подання цієї фінансової звітності:			українська гривня
3.4. Операції в іноземній валюті
Операції в іноземній валюті переводяться у функціональну валюту Компанії (гривню) за валютним курсом, встановленим Національним Банком України («НБУ») на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов’язання, виражені в іноземній валюті станом на звітну дату, переводяться у функціональну валюту по валютному курсу, встановленому НБУ на таку звітну дату. Курсові різниці визнаються у складі прибутку або збитку в тому періоді, в якому вони виникають. Немонетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, переводяться у функціональну валюту Компанії за валютним курсом, встановленим НБУ на дату здійснення операції. Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних статей, які оцінюються за первісною вартістю. Курси обміну валют, використані для перерахунку залишків в іноземній валюті, на 31 грудня 2021 року складали, у гривнях: 27.2782 за 1 доллар США, 30.9226 за 1 євро, 3.6397 за 10 російських рублів. На 31 грудня 2020 року, відповідно: 28.2746 за 1 доллар США, 34.7396 за 1 євро, 3.7823 за 10 російських рублів.
3.5. Основні засоби
Основні засоби відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та/або, за наявності, накопичених збитків від зменшення корисності. Така собівартість включає витрати, пов’язані з заміною частини основних засобів. При необхідності періодичної заміни істотних частин основних засобів Компанія припиняє визнавати замінену частину та визнає нову частину з власним строком корисного використання та амортизацією. Аналогічно, при проведенні основних технічних оглядів витрати на їх проведення визнаються у складі балансової вартості основних засобів як вартість заміни, якщо дотримано всіх необхідних критеріїв для такого визнання. Усі інші витрати на ремонт і технічне обслуговування визнаються у прибутках та збитках в момент їх понесення. Вартість об’єктів основних засобів відноситься на витрати шляхом нарахування амортизації протягом строку корисного використання такого активу на прямолінійній основі. Для всіх об’єктів основних засобів, амортизація розраховується прямолінійним методом упродовж очікуваного строку корисного використання. Компанія класифікує об’єкти основних засобів за такими групами та строками корисного використання: - ІТ-обладнання (машини та обладання): 2-5 років - Транспортні засоби: 3 роки - Інструменти, прилади, інвентар та меблі (пристосування та приладдя): 4 роки Ліквідаційна вартість основного засобу – це попередньо оцінена сума, яку Компанія отримала б на поточний час від вибуття активу після вирахування всіх попередньо оцінених витрат на вибуття, якщо актив є застарілим та перебуває в стані, очікуваному по закінченні строку його корисної експлуатації. Очікуваний строк корисного використання та ліквідаційна вартість аналізуються щорічно і, за необхідності, переглядаються. Припинення визнання основних засобів та будь-якої раніше визнаної їхньої істотної частини відбувається при вибутті або у випадку, коли в майбутньому не очікується отримання економічної вигоди від використання або реалізації такого активу. Будь-які прибутки або збитки, які виникають у зв’язку з припиненням визнання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття активу та його балансовою вартістю), включаються до звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за рік, у якому об’єкт був знятий з обліку.
3.6. Нематеріальні активи
Нематеріальні активи, придбані окремо, під час первісного визнання оцінюються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації або будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності (у разі їх наявності). Нематеріальні активи, створені всередині компанії, за вирахуванням капіталізованих витрат на розробку нематеріальних активів, не капіталізуються, й відповідні витрати відображаються у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід) у тому звітному періоді, у якому вони виникли. Нематеріальні активи Компанії мають обмежений строк корисного використання. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом протягом таких очікуваних строків корисного використання відповідних активів: - Програмне забезпечення: 4-5 років - Інші нематеріальні активи: 4-5 років Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом строку корисного використання та оцінюються на предмет наявності ознак можливого зменшення корисності. Строки й метод амортизації нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання аналізуються щонайменше наприкінці кожного фінансового року. Зміна очікуваних строків чи способу отримання прогнозованих економічних вигід, втілених в активах, відображається як зміна методу або періоду амортизації залежно від ситуації й обліковується як зміна облікової оцінки. Витрати на амортизацію нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визнаються у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід) в категорії витрат відповідно до функцій активу. Доходи або витрати від припинення визнання нематеріального активу оцінюються, як різниця між чистою виручкою від вибуття активу та балансовою вартістю активу, й визнаються у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід) в момент припинення визнання цього активу.
3.7. Фінансові інструменти
Первісне визнання та оцінка
Фінансові активи та фінансові зобов’язання визнаються у звіті про фінансовий стан у той момент, коли Компанія стає стороною в контрактних взаємовідносинах стосовно відповідного інструменту. Всі операції купівлі або продажу фінансових активів, які потребують поставки активів в строк, установлений законодавством, або у відповідності до правил, прийнятих на відповідному ринку (торгівля на стандартних умовах), визнаються на дату здійснення угоди, тобто на дату, коли Компанія приймає на себе зобов’язання купити чи продати актив. Фінансові активи класифікуються при первісному визнанні на такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Класифікація фінансових активів при первісному визнанні залежить від: установлених договорами характеристик грошових потоків та бізнес-моделі з управління відповідними фінансовими активами. За винятком торгової дебіторської заборгованості, що не має значного компоненту фінансування, Компанія при первісному визнанні оцінює фінансовий актив за його справедливою вартістю плюс, для активів, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, - витрати на операцію. Для того щоб фінансовий актив був класифікований та оцінений за амортизованою собівартістю або справедливою вартістю через інший сукупний дохід, він повинен генерувати у певні дати грошові потоки, котрі є виключно виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми заборгованості. Така оцінка називається тестом «грошових потоків» (SPPI-тестом) та здійснюється на рівні кожного інструменту. Фінансові активи, грошові потоки по яким не відповідають критерію «грошових потоків», класифікуються як оцінювані за справедливою вартістю через прибутки та збитки незалежно від бізнес-моделі. Фінансові активи, класифіковані як оцінювані за амортизованою собівартістю, утримуються в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для отримання передбачених договором грошових потоків, в той час як фінансові активи, класифіковані як оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, утримуються в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як за рахунок передбачених договором грошових потоків, так і за рахунок продажу фінансових активів. Фінансові зобов’язання при первісному визнанні класифікуються як фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики отримані, кредиторська заборгованість, а також деривативи, які є інструментами ефективного хеджування. Компанія класифікує свої фінансові зобов’язання при їх первісному визнанні. Всі фінансові зобов’язання при первісному визнанні оцінюються за справедливою вартістю за мінусом, у випадку кредиторської заборгованості, кредитів та позик отриманих, прямих витрат на операцію.
Припинення визнання
Визнання фінансового активу (або, де застосовано, частини фінансового активу або частини групи однорідних фінансових активів) припиняється тоді й лише тоді, коли: • спливає строк дії договірних прав на грошові потоки від такого фінансового активу; або • Компанія передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу або бере на себе договірне зобов’язання щодо виплати третій стороні грошових потоків від фінансового активу в повному обсязі та без суттєвої затримки по «транзитній» угоді; та або (а) Компанія в основному передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, або (б) Компанія в основному не передає й не зберігає за собою всіх ризиків та вигід від володіння фінансовим активом, але передала контроль над активом. Якщо Компанія передала права на грошові потоки від фінансового активу або уклала транзитну угоду, вона оцінює чи зберегла вона, і в якій мірі, всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом. Якщо Компанія не передає та не залишає за собою всіх ризиків та вигід від володіння переданим активом, і зберігає за собою контроль над переданим активом, то Компанія продовжує визнавати переданий актив у обсязі своєї подальшої участі. В такому разі, Компанія також визнає відповідне зобов’язання. Переданий актив та відповідне зобов’язання оцінюються на основі, що відображає права та обов’язки, збережені Компанією. Якщо подальша участь Компанії набуває форми гарантії за переданим активом, то частка подальшої участі Компанії є меншою з наступних сум: (i) первісна балансова вартість активу та (ii) максимальна сума компенсації, яку Компанія може бути вимушена сплатити. Компанія припиняє визнання фінансового зобов’язання (або частини фінансового зобов’язання) тоді, коли воно погашене (анульоване), тобто коли визначене в договорі зобов’язання виконане, скасоване або термін його дії закінчився. Якщо існуюче фінансове зобов’язання замінюється іншим від того самого кредитора на значно змінених умовах, або умови існуючого зобов’язання в подальшому змінюються, відповідна заміна зобов’язання або зміна умов відображаються як припинення визнання первісного фінансового зобов’язання та визнання нового зобов’язання, а різниця у балансовій вартості зобов’язань визнається у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід).
Подальша оцінка фінансових активів
З метою подальшої оцінки фінансові активи поділяються на чотири категорії: • фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю (боргові інструменти); • фінансові активи за справедливою вартістю через інший сукупний дохід з перекласифікацією накопиченого прибутку або збитку (боргові інструменти); • фінансові активи за справедливою вартістю через інший сукупний дохід без перекласифікації накопиченого прибутку або збитку при припиненні визнання (інструменти капіталу); • фінансові активи за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Компанія оцінює фінансові активи за амортизованою собівартістю, у разі дотримання наступних умов: • актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є одержання договірних грошових потоків; і • договірні умови активу дають право на отримання у певні дати грошових потоків, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми заборгованості. Фінансові активи, що обліковуються за амортизованою собівартістю після первісного визнання оцінюються за методом ефективного відсотка та перевіряються на предмет зменшення корисності. Прибутки або збитки від припинення визнання, модифікації або зменшення корисності визнаються у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід). Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2021 р. фінансові активи Компанії складались із фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю (боргові інструменти). Фінансові активи Компанії представлено переважно грошовими коштами та їх еквівалентами, торгівельною та дебіторською заборгованістю із внутрішніх розрахунків.
Подальша оцінка фінансових зобов'язань
Для цілей наступної оцінки фінансові зобов’язання класифікуються на наступні дві категорії: • фінансові зобов’язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; • фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю. Фінансові зобов’язання, які оцінюються за амортизованою вартістю: Дана категорія є найбільш значущою для Компанії. Після первісного визнання торгова та кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка. Прибутки та збитки за такими фінансовими зобов’язаннями визнаються в прибутку чи збитку при припиненні їх визнання, а також у міру нарахування амортизації з використанням методу ефективного відсотка. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка. Амортизація за ефективною ставкою відсотку включається до складу фінансових витрат. Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2021 р. фінансові зобов’язання Компанії включають, в основному, торгову та кредиторську заборгованість із внутрішніх розрахунків.
Зменшення корисності фінансових активів
Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки для всіх боргових інструментів. Очікувані кредитні збитки – це різниця між усіма договірними грошовими потоками та грошовими потоками, які Компанія очікує одержати, дисконтована за первісною ефективною ставкою відсотка. При розрахунку резерву враховуються грошові потоки від реалізації утримуваної застави або іншого засобу покращення кредитної якості фінансового інструменту, що є невід’ємною частиною умов договору. Загалом очікувані кредитні збитки визнаються у дві стадії. Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Компанія оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам. Якщо кредитний ризик за фінансовим інструментом зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Компанія використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов’язань) протягом очікуваного строку утримання фінансового інструмента незалежно від строків настання дефолту (очікувані кредитні збитки на весь строк). Компанія вважає, що за фінансовим активом стався дефолт, якщо передбачені договором платежі прострочені більш ніж на 90 днів. Однак в певних випадках Компанія також може прийти до висновку, що за фінансовим активом стався дефолт, якщо внутрішня або зовнішня інформація вказує на те, що малоймовірно, що Компанія отримає, без урахування механізмів підвищення кредитної якості, утримуваних Компанією, всю суму залишкових виплат, передбачених договором. Фінансовий актив списується, якщо у Компанії немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування передбачених договором грошових потоків.
Торгівельна дебіторська заборгованість
При первісному визнанні Компанія оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції (згідно з визначенням, наведеним у МСФЗ 15), якщо торговельна дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування, або якщо щодо неї Компанія застосувала практичний прийом згідно з МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами». Для торговельної дебіторської заборгованості, грошових коштів та їх еквівалентів та договірних активів, Компанія застосовує спрощений підхід до оцінки резерву очікуваних кредитних збитків. Відповідно до цього підходу, Компанія не відслідковує зміну в кредитних ризиках, натомість Компанія визнає очікувані кредитні збитки за весь строк існування фінансового активу на кожну звітну дату. Компанія використовує матрицю забезпечення, що враховує історичний досвід кредитних збитків Компанії, скоригований на прогнозну інформацію відносно окремих дебіторів та загальних економічних умов. Якщо платежі за договором прострочено менше, ніж на 30 днів, – Компанія визнає резерв у сумі 12-місячних очікуваних кредитних збитків. Якщо платежі за договором прострочено більше, ніж на 30 днів, – резерв визнається в сумі очікуваних кредитних збитків за весь термін корисного використання активу.
Взаємозалік фінансових інструментів
Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов’язань проводиться, та відповідна чиста сума відображається у фінансовій звітності, якщо і тільки якщо: • існує юридичне право на взаємозалік заборгованостей; та • Компанія має намір погасити заборгованість на нетто-основі, або отримати актив та погасити відповідне зобов’язання одночасно.
Справедлива вартість фінансових інструментів
Під час оцінки справедливої вартості фінансових інструментів Компанія використовує різноманітні методи та робить припущення на основі ринкових умов, що існують на звітну дату. Ринкові котирування або котирування дилерів для специфічних або подібних інструментів або дисконтована вартість майбутніх грошових потоків використовуються для фінансових активів. Номінальна вартість фінансових активів та зобов’язань зі строком погашення до одного року, за вирахуванням коригувань, вважається їх справедливою вартістю. Ієрархія справедливої вартості передбачає три рівні вхідних даних: • Рівень 1: ринкові котирування (без коригувань) ідентичних активів або зобов’язань на активних ринках. • Рівень 2: моделі оцінки, для яких всі вхідні дані, які мають суттєвий вплив на визначену справедливу вартість, відносяться до найбільш низького рівня ієрархії та базуються прямо або опосередковано на ринкових даних. • Рівень 3: моделі оцінки, які використовують вхідні дані, які мають суттєвий вплив на визначення справедливої вартості, відносяться до найбільш низького рівня ієрархії та відсутні у відкритому доступі. Компанія використовує методики оцінки, які відповідають наявним обставинам і для яких існують достатні дані для оцінки справедливої вартості, максимально використовуючи відповідні вхідні дані, які піддаються спостереженню, та мінімізуючи використання вхідних даних, які не підпадають спостереженню. Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 рр. справедлива вартість грошових коштів та їх еквівалентів, дебіторської та кредиторської заборгованості суттєво не відрізнялась від їх балансової вартості.
3.8. Запаси
Товарно-матеріальні запаси включають імпортовані автомобілі та запасні частини призначені для продажу, а також інші матеріали. Запаси оцінюються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації являє собою прогнозовану ціну реалізації в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних майбутніх витрат, пов’язаних з доведенням продукції до готовності та її реалізацією. Вибуття запасних частин та інших матеріалів Компанія оцінює за методом ФІФО – одиниці запасів, які були придбані або вироблені першими, продаються першими, а одиниці, які залишаються в запасах на кінець періоду, є такими, що були придбані або вироблені останніми. Компанія оцінює продаж товарів (автомобілів) за методом ідентифікованої собівартості, відповідно до якого конкретні витрати ототожнюються з ідентифікованими одиницями запасів.
3.9. Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти у фінансовій звітності включають в себе: грошові кошти на поточних рахунках в банках, грошові кошти в касі та короткострокові депозити зі строком погашення до трьох місяців. Для цілей складання звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти не включають банківські овердрафти. Грошові кошти та їхні еквіваленти на дату їхнього отримання оцінюють за справедливою вартістю. Вона зазвичай відповідає їхній номінальній вартості. Надалі їх оцінюють за амортизованою собівартістю за вирахуванням збитків від знецінення.
3.10. Податок на додану вартість
Зобов’язання з ПДВ під час продажу товарів та послуг Компанія визнає у момент отримання товарів або послуг клієнтом або в момент надходження платежу від клієнта, залежно від того, яка подія відбулася раніше. Вхідний ПДВ обліковується таким чином: право на кредит із вхідного ПДВ під час придбання виникає у момент отримання податкової накладної, зареєстрованої у Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається в момент надходження оплати постачальнику або в момент отримання товарів або послуг, залежно від того, яка подія відбувається раніше.
3.11. Податок на прибуток
Поточний податок
Компанія є платником податку на прибуток на загальних підставах. Сума поточного податку до сплати Компанія обчислює від прибутку до оподаткування, визначеного відповідно до податкового законодавства України із застосуванням податкової ставки, що діє на звітну дату, а також включає коригування податкових зобов’язань за минулі роки. У цій фінансовій звітності податки нараховано відповідно до вимог законодавства, чинного або яке фактично набрало чинності станом на звітну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку, якщо тільки вони не стосуються операцій відображених у цьому самому або іншому періоді в іншому сукупному доході або безпосередньо у складі капіталу.
Відстрочений податок
Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов’язань станом на звітну дату за всіма тимчасовими різницями між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності. Величина відстроченого податку визначається з урахуванням очікуваного способу реалізації активів або сплати зобов’язань із застосуванням діючих або оголошених на звітну дату податкових ставок. На кожну звітну дату Компанія переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Не визнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються Компанією на кожну звітну дату й визнаються тоді, коли існує ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив. Компанія проводить взаємозалік відстрочених податкових активів і відстрочених податкових зобов’язань тільки в тому разі, якщо існує юридично закріплене право заліку поточних податкових активів в рахунок поточних податкових зобов’язань; та відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання відносяться до податку на прибуток, що нараховується до сплати/відшкодування одним податковим органом.
3.12. Забезпечення
Забезпечення визнаються, якщо: Компанія має існуюче зобов’язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події; та ймовірно, що вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для виконання зобов’язання; та можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Якщо Компанія планує одержати відшкодування деякої частини або всіх забезпечень, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли отримання відшкодування не підлягає сумніву. Витрати, що відносяться до забезпечень, відображаються в звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід) за вирахуванням відшкодування. Якщо вплив вартості грошей у часі є суттєвим, забезпечення дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це може бути застосовано, ризики, характерні для конкретного забезпечення. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення забезпечення з плином часу визнається як витрати по фінансуванню. Гарантійні забезпечення Компанія надає гарантії на проведення ремонту щодо усунення дефектів, які існували на момент продажу. Резерв по стандартній гарантії створюється на суму очікуваних гарантійних ремонтів для всіх автомобілів, які були продані за останні 3 роки. Компанія також визнає резерв на суму очікуваних гарантійних ремонтів для автомобілів за розширеною гарантією, яка діє строком на 4 або 5 років. Припущення, які використовувались для розрахунку резерву по гарантіям, базувались на теперішньому та попередніх періодах продажів автомобілів на гарантійному обслуговуванні, минулому досвіді рівня витрат за такими гарантіями. Оцінка витрат, пов’язаних з гарантіями, переглядається щорічно.
3.13. Умовні зобов’язання та активи
Умовні активи і зобов’язання не визнаються у фінансовій звітності Компанії. Вони розкриваються у примітках до фінансової звітності, крім тих випадків, коли ймовірність одержання/вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, є незначною.
3.14. Оренда
Визначення того, чи є договір орендною угодою або містить положення про оренду, залежить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання відповідного договору використання окремого активу або активів, а також передачі прав на використання активу. У момент укладення договору Компанія оцінює, чи є угода орендою або чи містить вона ознаки оренди. Іншими словами, Компанія визначає, чи передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на відшкодування. Компанія не визнає активу у формі права користування та зобов’язання з оренди у випадку: * короткострокової оренди; * оренди, у якій базовий актив має низьку вартість. Короткостроковою орендою Компанія визнає договори, строк оренди за якими не перевищує 12 місяців. До обліку таких договорів Компанія не застосовує вимоги МСФЗ 16. Базовим активом з низькою вартістю Компанія вважає об’єкт оренди, вартість якого не перевищує 20 000 грн. Компанія визнає платежі за такими договорами як витрати у прибутку або збитку на прямолінійній основі. Компанія як орендар На дату початку оренди Компанія визнає актив з права користування та орендне зобов’язання. Актив з права користування Компанія визнає активи з права користування з дати початку оренди (тобто з дати, коли цей актив став доступним до використання). Активи з права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов’язань з оренди. Первісна вартість активів з права користування включає величину визнаних зобов’язань по оренді, понесені початкові прямі витрати і орендні платежі, вироблені на дату початку оренди або до такої дати, за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів по оренді. Первісна вартість активу з права користування також включає оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтажі і поверненні базового активу, відновленні ділянки, на якій він розташований, або відновленні базового активу до стану, який вимагається згідно з умовами оренди, за винятком випадків, коли такі витрати понесені для виробництва запасів. Обов’язок орендаря щодо таких витрат виникає або на дату початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду. Активи у формі права користування амортизуються лінійним методом протягом коротшого з наступних періодів: строк оренди або очікуваний строк корисного використання активів. Компанія визначила наступні строки корисного використання для активів з права користування: • актив з права користування офісне приміщення − від 3 до 10 років; • актив з права користування інше нерухоме майно − від 3 до 10 років. Якщо в кінці терміну оренди право власності на орендований актив переходить до Компанії або якщо первісна вартість активу відображає виконання опціону на його покупку, актив амортизується, протягом очікуваного строку корисного використання. Активи з права користування також підлягають перевірці на предмет знецінення. Зобов’язання з оренди На дату початку дії оренди, Компанія визнає зобов’язання з оренди в сумі теперішньої вартості майбутніх платежів з оренди протягом строку оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі по суті фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання опціону на покупку, якщо є достатня впевненість в тому, що Компанія виконає цей опціон, і виплати штрафів за припинення оренди, якщо термін оренди відображає потенційне виконання Компанією опціону на припинення оренди. Змінні орендні платежі, що не залежать від індексу або ставки, визнаються як витрати (крім випадків, коли вони понесені для виробництва запасів) в тому періоді, в якому настає подія або умова, що призводить до здійснення таких платежів. При розрахунку теперішньої вартості майбутніх платежів з оренди, Компанія використовує середньозважену ставку додаткових запозичень дійсну на дату початку дії оренди, якщо в договорі оренди чітко не зазначена відсоткова ставка. Після первісного визнання, сума зобов’язань з оренди збільшується на суму амортизації відсотка та зменшується на суму орендних платежів. Крім того, Компанія проводить переоцінку балансової вартості зобов’язань з оренди в разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів (наприклад, зміна майбутніх виплат, обумовлених зміною індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів) або зміни оцінки опціону на покупку базового активу.
3.15. Акціонерний капітал
Прості акції класифіковані як капітал. Додаткові витрати, безпосередньо пов’язані з емісією нових акцій, відображаються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків.
3.16. Дивіденди
Дивіденди визнаються у зобов’язаннях і вираховуються з капіталу в тому періоді, в якому вони оголошені. Інформація про будь-які дивіденди, оголошені після закінчення звітного періоду, але до ухвалення фінансової звітності до випуску, розкривається у примітці «Події після звітної дати». Згідно із українським законодавством базою для розподілу є нерозподілений прибуток.
3.17. Дохід від договорів з клієнтами
Дохід від договорів з клієнтами визнається в момент, коли Компанія задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. Дохід від договорів з клієнтами визнається у сумі, що відображає компенсацію, на яку Компанія очікує мати право в обмін на готову продукцію або товари, надані клієнтам. Компанія визначає, чи існують в договорі інші обіцянки, які представляють собою окремі зобов’язання до виконання, на які необхідно розподілити частину ціни договору. При визначенні ціни Компанія бере до уваги вплив змінної компенсації, наявність істотного компонента фінансування, а також негрошову компенсацію та компенсацію, яка має бути сплачена клієнтові (при їх наявності). Змінна компенсація Якщо компенсація за договором включає в себе змінну компенсацію, Компанія оцінює суму компенсації, право на яку вона отримає в обмін на передачу товарів або послуг покупцеві. Змінна компенсація оцінюється в момент укладення договору, і щодо її оцінки застосовується обмеження до тих пір, поки не буде найвищою мірою ймовірно, що коли невизначеність, пов’язана зі змінною компенсацією, буде в основному вирішена, та значного відновлення суми визнаного кумулятивного доходу від звичайної діяльності не відбудеться. Деякі договори продажу товарів надають покупцям право на повернення товарів протягом обумовленого періоду. Деяким дилерам Компанія також надає ретроспективні знижки за обсяг, якщо обсяг придбаних протягом періоду товарів перевищить граничне значення, встановлене в договорі. Права на повернення і знижки за обсяг призводять до виникнення змінного відшкодування. Право на повернення Договори із покупцями передбачають надання покупцям права на повернення товару. Для оцінки змінної компенсації Компанія використовує метод найімовірнішої суми компенсації. Компанія застосовує вимоги щодо обмеження оцінки для цілей визначення суми змінної компенсації, яку можна включити в ціну договору і визнати в якості доходу. Що стосується товарів, які, як очікується, будуть повернуті, визнається зобов’язання щодо відшкодування (тобто сума, яка не включається в ціну договору). Також визнається актив з права на повернення товарів покупцем (і проводиться відповідне коригування собівартості реалізованих товарів). Знижки за обсяг та інші види знижок, які містять змінну компенсацію Компанія застосовує метод найімовірнішої суми для оцінки змінної компенсації за договором. Потім Компанія застосовує вимоги щодо обмеження оцінки змінної компенсації для цілей визначення суми змінної компенсації, яку можна включити в ціну договору і визнати в якості доходу. Відносно очікуваних майбутніх знижок визнається зобов’язання з відшкодування (тобто сума, яка не включається в ціну договору). Гарантійні зобов’язання Компанія зазвичай надає стандартні гарантії на проведення ремонту по усуненню дефектів проданих товарів, які існували на момент продажу. Такі гарантії типу «гарантія-відповідність», які гарантують покупцю, що автомобіль відповідає заявленим якісним характеристикам, враховуються як гарантійні забезпечення. Облікова політика щодо гарантійних забезпечень розглядається в розділі 3.12. Компанія також надає розширені гарантії, що передбачають технічне обслуговування автомобілів протягом певного періоду часу. Такі гарантії типу «гарантія-послуга» продаються або окремо, або в пакеті з продажем товарів. Продаж автомобілів Якщо договір на продаж автомобілів містить одне зобов’язання до виконання, то Компанія визнає дохід від продажу автомобілів в момент часу, коли контроль над автомобілем передано покупцю, зазвичай після відвантаження товарів або доставки покупцеві, залежно від умов договорів. Дохід оцінюється за справедливою вартістю отриманої компенсації, або компенсації, яка має бути отримана з урахуванням суми будь-якої торгівельної знижки чи знижки з обсягу, що надаються Компанією. Якщо договір містить кілька зобов’язань до виконання, Компанія розподіляє ціну операції на кожне зобов’язання до виконання пропорційно ціні відокремленого продажу відповідного товару чи послуги. Надання послуг Дохід від надання послуг визнається у тому звітному періоді, в якому такі послуги надано, і оцінюється за справедливою вартістю отриманої компенсації, або компенсації, яка має бути отримана з урахуванням суми будь-якої торгівельної знижки чи знижки з обсягу, що надаються Компанією. Дохід від надання послуг визнається виходячи зі ступеня завершеності конкретної операції, що оцінюється пропорційно частці фактично наданих послуг у загальному обсязі послуг, які повинні бути надані за договором. Залишки по договору Договірний актив Договірний актив – це право суб’єкта господарювання на компенсацію за товари та послуги, надані клієнту. Якщо Компанія здійснює передачу готової продукції та товарів клієнту до того, як клієнт сплатить компенсацію або до того, як настане дата сплати такої компенсації, Компанія відображає договір в обліку як договірний актив, за винятком будь-яких сум, відображених як дебіторська заборгованість. Договірні активи підлягають оцінці на предмет знецінення. Компанія визнає договірний актив під час надання послуг до моменту узгодження обсягу та вартості послуг. Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість – це право Компанії на компенсацію, яке є безумовним (тобто щоб настала дата сплати такої компенсації, необхідний лише плин часу). Договірне зобов’язання Договірне зобов’язання – це зобов’язання Компанії передати товари або послуги клієнту, за які Компанія отримала компенсацію (або настав час сплати такої суми) від клієнта. Контрактні зобов’язання визнаються у складі доходів, коли Компанія виконує відповідне зобов’язання за договором (тобто передає контроль над відповідними товарами або послугами покупцеві). Активи щодо права на повернення товарів покупцем Актив щодо права на повернення товарів покупцем визнається щодо права на отримання товарів, які, як очікується, будуть повернуті покупцями. Даний актив спочатку оцінюється на основі колишньої балансової вартості товару за вирахуванням будь-яких очікуваних витрат, пов’язаних з отриманням такого товару, і потенційного зменшення його вартості. Компанія коригує оцінку активу в результаті зміни очікуваного рівня повернення товарів, а також будь-якого додаткового зменшення вартості товарів, що повертаються. Зобов’язання щодо відшкодування Зобов’язання щодо відшкодування визнається в зв’язку з обов’язком повернути все або частину відшкодування, отриманого (або підлягає отриманню) від покупця. Зобов’язання Компанії щодо відшкодування обумовлені правом покупців на повернення товарів і знижками за обсяг. Дане зобов’язання оцінюється в сумі, яку Компанія, як очікується, зрештою повинна буде повернути покупцеві. Компанія коригує оцінку зобов’язання щодо відшкодування (і відповідну зміну ціни договору) в кінці кожного звітного періоду.
3.18. Фінансові доходи
До фінансових доходів відносяться процентні доходи, нараховані на залишки грошових коштів на депозитних, розрахункових та інших рахунках, відкритих у банківських установах, а також процентні доходи при дисконтуванні фінансових зобов’язань/активів. Процентні доходи Доходи визнаються при нарахуванні процентів з використанням номінальних процентних ставок, що приблизно дорівнюють ринковим ставкам. Процентні доходи відображаються у складі фінансових доходів звіту про фінансовий стан (звіту про сукупний дохід).
3.19. Витрати
Витрати визнаються витратами періоду одночасно із визнанням доходу, для отримання якого їх здійснено. Витрати, які неможливо прямо пов’язати із доходами певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому їх здійснено.
3.20. Зменшення корисності нефінансових активів
На кінець кожного звітного періоду Компанія встановлює наявність ознак зменшення корисності нефінансових активів. Якщо такі ознаки існують, або якщо необхідно виконати щорічне тестування активу на предмет зменшення корисності, Компанія здійснює оцінку відшкодовуваної вартості активу. Відшкодовувана вартість активу − це найбільша з таких величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на продаж, і цінності від використання активу. Відшкодовувана вартість визначається для окремого активу, крім випадків, коли актив не генерує надходження коштів, які здебільшого є незалежними від надходжень генерованих іншими активами Компанії. Якщо балансова вартість активу перевищує його відшкодовувану вартість, актив вважається таким, корисність якого зменшилась, і списується до відшкодовуваної вартості. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж використовується відповідна модель оцінки. Такі розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами, котируваннями акцій для компаній, чиї акції вільно обертаються на відкритому ринку цінних паперів, чи іншими наявними показниками справедливої вартості. Розрахунок зменшення корисності Компанії ґрунтується на детальних кошторисах та прогнозних розрахунках, які складаються для підрозділу Компанії, що генерує грошові потоки на рівні Компанії. Кошториси та прогнозні розрахунки, як правило, охоплюють період у п’ять років. Для більш тривалих періодів розраховується довгостроковий темп зростання, який застосовується для прогнозування майбутніх грошових потоків після п’ятого року. Збитки від зменшення корисності, включаючи збитки від зменшення корисності запасів, визнаються у звіті про сукупний дохід у складі тих категорій витрат, які відповідають функції активу, корисність якого зменшилася. На кінець кожного звітного періоду для усіх активів визначається, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності активу більше не існують або зменшилися. При наявності таких ознак Компанія розраховує суму очікуваного відшкодування активу або одиниці, що генерує грошові потоки. Раніше визнані збитки від зменшення корисності сторнуються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна у припущеннях, які використовувалися для визначення відшкодовуваної вартості активу з часу останнього визнання збитку від зменшення корисності. Сторнування обмежене таким чином, що балансова вартість активу не перевищує суми його очікуваного відшкодування, а також не може перевищувати балансової вартості, за вирахуванням амортизації, за якою цей актив визнавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від зменшення корисності. Таке сторнування визнається у звіті про фінансові результати (звіті про сукупний дохід).
3.21. Виплати працівникам
Компанія сплачує передбачений законодавством єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду України (ПФУ) на користь своїх працівників. Внески розраховуються як процент від поточної валової суми заробітної плати та відносяться на витрати у міру їх нарахування. Витрати на заробітну плату, єдиний соціальний внесок до ПФУ, оплачувані річні відпустки, лікарняні та премії нараховуються в тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Компанії.
3.22. Змін облікової політики та виправлення помилок
З міркувань практичності складання звітності та узгодження з підходами Групи Компанія змінила презентацію звіту про рух грошових коштів зі звіту за прямим на звіт за непрямии методом. Порівняльна інформація про рух грошових коштів за 2020 рік включена до нової форми звіту відповідно. Починаючи зі звіту за 2021 рік Компанія здійснила рекласифікацію окремих статей поточних забезпечень відповідно до суті операції: - зобов'язання з виплати знижок та бонусів відображені у складі торговельної кредиторської заборгованост (Примітки 17 та 18); - договірні зобов'язання з надання розширених гарантій та передплачених сервісних контрактів відображені як відстрочені доходи у складі іншої кредиторської заборгованості (Примітки 17 та 18); - нараховані зобов'язання з оплати відпусток та виплати премій персоналу Компанії відображені у складі іншої кредиторської заборгованості (Примітка 17).
4. ІСТОТНІ ОБЛІКОВІ ОЦІНКИ ТА СУДЖЕННЯ
Застосування облікової політики Компанії вимагає від керівництва використання професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, інформація про які не є такою очевидною у інших джерелах. Оцінки та пов’язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку керівництва, вважаються доцільними у цих обставинах. Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати переглядів облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд, якщо результат перегляду впливає лише на цей період або у періоді перегляду та майбутніх періодах, якщо результат перегляду впливає на поточний та майбутній періоди. Найбільш суттєві облікові оцінки на звітну дату включають: 1) Дохід від реалізації та оцінка торговельної кредиторської заборгованість з виплати знижок та бонусів покупцям за обсяг реалізації (Примітки 17 та 20) Очікувані знижки за обсяг, що надаються Компанією, аналізуються по кожному окремому покупцю. Визначення того, чи є ймовірним надання покупцеві знижки за обсяг, буде залежати від обсягу покупок за поточний період. Компанія застосувала метод найімовірнішої суми для оцінки змінного відшкодування очікуваних знижок за обсяг. Для визначення очікуваного відсотка знижок і очікуваної суми змінної компенсації Компанія використовує дані поточного року щодо покупок і надання покупцям знижок. Будь-які значні зміни, що виникають на практиці, в порівнянні з історичними даними про покупки і надання покупцям знижок будуть впливати на очікуваний відсоток знижок, розрахований Компанією. Компанія повторно аналізує оцінку очікуваних повернень і знижок за обсяг щоквартально і відповідним чином коригує зобов’язання щодо повернення коштів. Попередні оцінки очікуваних повернень товарів і знижок за обсяг чутливі до змін в обставинах, і минулий досвід Компанії щодо повернень і надання знижок може не бути показовим для фактичних повернень товарів покупцями і надання знижок в майбутньому. 2) Гарантійні забезпечення (Примітка 19) Компанія надає гарантії на проведення ремонту щодо усунення дефектів, які існували на момент продажу. Припущення, які використовуються для розрахунку резерву по гарантіям, базуються на теперішньому та попередніх періодах продажу автомобілів на гарантійному обслуговуванні, минулому досвіді рівня витрат за такими гарантіями. Оцінка витрат, пов'язаних з гарантіями, переглядається щорічно.
5. НОВІ СТАНДАРТИ
Наступні змінені стандарти набули чинності з 1 січня 2021 року, але не мали суттєвого впливу на Компанію: * Вдосконалення до МСФЗ 4 «Страхові контракти» – розширення тимчасового звільнення від застосування МСФЗ 9 Фінансові інструменти. * Вдосконалення до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», MCБО 39 «Фінансові інструменти: Визнання та оцінка», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: Розкриття», МСФЗ 4 «Страхові контракти» та МСФЗ 16 «Оренда» - реформа відcоткової ставки (фаза 2). * Вдосконалення до МСФЗ 16 «Оренда» - поступки до оренди, пов’язані із Ковід-19. Стандарти, інтерпретації та поправки, які були прийняті, але не набули чинності для фінансових звітів, складених станом на 31 грудня 2021 року та за період, що закінчився цією датою, та, як очікується, не будуть мати суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії у майбутньому : * МСФЗ 17 «Страхові контракти» - Річні періоди, що починаються з 1 січня 2023 року або пізніше. * Вдосконалення до МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу» - Застосовується для річних звітних періодів, що починаються з або після 1 січня 2022 року. * Вдосконалення до МСБО 16 «Основні засоби» - Застосовується для річних звітних періодів, що починаються з або після 1 січня 2022 року. * Вдосконалення до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» - Застосовується для річних звітних періодів, що починаються з або після 1 січня 2022 року. * Щорічні вдосконалення до МСФЗ 2018-2020 - Застосовується для річних звітних періодів, що починаються з або після 1 січня 2022 року.
6. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Інформацію про рух основних засобів за 2021 рік та 2020 рік наведено у таблиці:
Рух основних засобів за 2021 рік			Машини та обладнан- ня	Пристосування та приладдя	Транспортні засоби	Всього основних засобів
Первісна вартість
На 31.12.2020			6 492	1 926	26 919	35 337
Введення в експлуатацію			721	1 142	8 706	10 569
Вибуття			(16)	(57)	(8 127)	(8 200)
Разом змін			705	1 085	579	2 369
На 31.12.2021			7 197	3 011	27 498	37 706
в т.ч. повністю замортизовані			3 195	1 458	-	4 653
Накопичена амортизація
На 31.12.2020			(4 909)	(1 237)	(10 798)	(16 944)
Амортизація			(247)	(1 039)	(6 945)	(8 231)
Вибуття			16	57	4 544	4 617
Разом змін			(231)	(982)	(2 401)	(3 614)
На 31.12.2021			(5 140)	(2 219)	(13 199)	(20 558)
в т.ч. повністю замортизовані			(3 195)	(1 458)	-	(4 653)
Залишкова вартість
На 31.12.2020			1 583	689	16 121	18 393
Введення в експлуатацію			721	1 142	8 706	10 569
Амортизація			(247)	(1 039)	(6 945)	(8 231)
Вибуття			-	-	(3 583)	(3 583)
Разом змін			474	103	(1 822)	(1 245)
На 31.12.2021			2 057	792	14 299	17 148
Рух основних засобів за 2020 рік			Машини та обладнан- ня	Пристосування та приладдя	Транспортні засоби	Всього основних засобів
Первісна вартість
На 31.12.2019			5 951	1 926	29 527	37 404
Введення в експлуатацію			560	-	11 076	11 636
Вибуття			(19)	-	(13 684)	(13 703)
Разом змін			541	-	(2 608)	(2 067)
На 31.12.2020			6 492	1 926	26 919	35 337
в т.ч. повністю замортизовані			1 637	1 145	-	2 782
Накопичена амортизація
На 31.12.2019			(3 835)	(1 011)	(8 416)	(13 262)
Амортизація			(1 084)	(226)	(8 060)	(9 370)
Вибуття			10	-	5 678	5 688
Разом змін			(1 074)	(226)	(2 382)	(3 682)
На 31.12.2020			(4 909)	(1 237)	(10 798)	(16 944)
в т.ч. повністю замортизовані			(1 637)	(1 145)	-	(2 782)
Залишкова вартість
На 31.12.2019			2 116	915	21 111	24 142
Введення в експлуатацію			560	-	11 076	11 636
Амортизація			(1 084)	(226)	(8 060)	(9 370)
Вибуття			(9)	-	(8 006)	(8 015)
Разом змін			(533)	(226)	(4 990)	(5 749)
На 31.12.2020			1 583	689	16 121	18 393
Машини та обладання включають переважно ІТ-обладнання.
7. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Рух нематеріальних активів за 2021 рік				Програмне забезпе- чення та ліцензії	Інші нематері- альні активи	Всього
Первісна вартість
На 31.12.2020				3 513	10 276	13 789
Введення в експлуатацію та переміщення				73	-	73
Вибуття				-	-	-
Разом змін				73	-	73
На 31.12.2021				3 586	10 276	13 862
Накопичена амортизація
На 31.12.2020				(1 903)	(10 276)	(12 179)
Амортизація				(498)	-	(498)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(498)	-	(498)
На 31.12.2021				(2 401)	(10 276)	(12 677)
Залишкова вартість
На 31.12.2020				1 610	-	1 610
Введення в експлуатацію та переміщення				73	-	73
Амортизація				(498)	-	(498)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(425)	-	(425)
На 31.12.2021				1 185	-	1 185
Рух нематеріальних активів за 2020 рік				Програмне забезпе- чення та ліцензії	Інші нематері- альні активи	Всього
Первісна вартість
На 31.12.2019				3 483	10 276	13 759
Введення в експлуатацію				30	-	30
Вибуття				-	-	-
Разом змін				30	-	30
На 31.12.2020				3 513	10 276	13 789
Накопичена амортизація
На 31.12.2019				(1 742)	(10 276)	(12 018)
Амортизація				(161)	-	(161)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(161)	-	(161)
На 31.12.2020				(1 903)	(10 276)	(12 179)
Залишкова вартість
На 31.12.2019				1 741	-	1 741
Введення в експлуатацію				30	-	30
Амортизація				(161)	-	(161)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(131)	-	(131)
На 31.12.2020				1 610	-	1 610
Станом на 31.12.2021 року вартість повністю замортизованих нематеріальних активів становила 12 416 тис. грн. (на 31.12.2020 року: 11 882 тис. грн.)
8. ОРЕНДА
Компанія орендує офісне приміщення та інше нерухоме майно для здійснення своєї операційної діяльності.
Компанія також укладає короткострокові (до 12 місяців) договори оренди, щодо яких користується виключенням із параграфу 5 МСФЗ 16 та класифікує ці договори як короткострокову оренду. Витрати на оренду за такими договорами Компанія визнає на прямолінійній основі упродовж строку оренди.
8.1. Активи з права користування
Активи з права користування відображені в рядку 1190 «Інші необоротні активи».
Рух активів з права користування за 2021 рік				Офісні примі- щення	Інша нерухомість	Всього
Первісна вартість
На 31.12.2020				17 621	4 403	22 024
Введення в експлуатацію				-	-	-
Вибуття				(17 621)	(4 403)	(22 024)
Разом змін				(17 621)	(4 403)	(22 024)
На 31.12.2021				-	-	-
Накопичений знос та знецінення
На 31.12.2020				(13 943)	(2 284)	(16 227)
Нарахування зносу				(3 678)	(2 119)	(5 797)
Вибуття				17 621	4 403	22 024
Разом змін				13 943	2 284	16 227
На 31.12.2021				-	-	-
Залишкова вартість
На 31.12.2020				3 678	2 119	5 797
Введення в експлуатацію				-	-	-
Нарахування зносу				(3 678)	(2 119)	(5 797)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(3 678)	(2 119)	(5 797)
На 31.12.2021				-	-	-
Рух активів з права користування за 2020 рік				Офісні примі- щення	Інша нерухомість	Всього
Первісна вартість
На 31.12.2019				17 621	4 403	22 024
Введення в експлуатацію				-	-	-
Вибуття				-	-	-
Разом змін				-	-	-
На 31.12.2020				17 621	4 403	22 024
Накопичений знос та знецінення
На 31.12.2019				(8 166)	(2 304)	(10 470)
Нарахування зносу				(5 777)	20	(5 757)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(5 777)	20	(5 757)
На 31.12.2020				(13 943)	(2 284)	(16 227)
Залишкова вартість
На 31.12.2019				9 455	2 099	11 554
Введення в експлуатацію				-	-	-
Нарахування зносу				(5 777)	20	(5 757)
Вибуття				-	-	-
Разом змін				(5 777)	20	(5 757)
На 31.12.2020				3 678	2 119	5 797
8.2. Зобов’язання по договорам оренди
Зобов’язання по договорам оренди відображені у рядку 1610 «Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язання» (поточні).
Рух орендних зобов’язань був наступним:				2021 рік		2020 рік
Зобов’язання з оренди на початок року, в т.ч.:				5 351		11 098
Інші довгострокові зобов’язання (рядок 1515)				-		6 432
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язання (рядок 1610)				5 351		4 666
Надходження				-		-
Нарахування відсотків				626		1 340
Оплата				(5 977)		(7 087)
Вибуття				-		-
Зобов’язання з оренди на кінець року, в т.ч.:				-		5 351
Інші довгострокові зобов’язання (рядок 1515)				-		-
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями				-		5 351
Аналіз майбутніх платежів з оренди за строками погашення представлено у таблиці:
				2021 рік		2020 рік
Всього, в т.ч.:				-		5 351
не більше 1 року				-		5 351
від 1 до 2 років				-		-
від 2 до 3 років				-		-
від 3 до 4 років				-		-
від 4 до 5 років				-		-
понад 5 років				-		-
8.3. Суми, визнані у звіті про прибутки та збитки
За роки, що закінчилися 31 грудня в звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) було включено наступне:
				2021 рік		2020 рік
Амортизаційні відрахування щодо активів з права користування, включені до складу адміністративних витрат				5 797		5 757
Витрати на короткострокову оренду, до якої застосовано звільнення від визнання				9 749		8 477
Процентні витрати за зобов’язаннями з оренди (включені до фінансових витрат)				626		1 340
Всього				16 172		15 574
Загальний обсяг відтоку грошових коштів по договорам оренди				15 726		15 564